株 NISA口座 確定申告：NISAで30万円損しても、課税口座の利益50万円の税は101,575円のまま

申告の仕組みが分かったら、次は口座を開く前に何を確かめるかです。NISAの扱いと手数料を公式の文言で確かめた記事: 松井証券の口座を開く前に、公式の文言で確かめる3つ（25歳以下のボックスレート手数料・NISA・やめ方）

結論：NISA口座だけなら申告は不要、要るのは3つの場面

NISA口座の中で株を売った利益には所得税がかかりません。申告が要るのは、次の3つのどれかに当てはまるときです。

落とし穴は、NISA口座で出た損です。NISA口座の損は、課税口座の利益から引くことも、翌年へ繰り越すこともできません。

国税庁の説明と法律の文言を並べると、NISAで出た損が税の計算では「なかったこと」になるのは、調べて分かった意外な点です。NISAの利益に税がかからない代わりに、損も税の上では使えない仕組みです。

言葉の意味：特定口座・損益通算・繰越控除と「ないものとみなす」

申告の話で出てくる言葉は5つです。どれも、どの口座の利益と損をどう扱うかの言葉です。

租税特別措置法は、NISA口座で株を売って出た損を「ないものとみなす」と定めています。国税庁も、NISA口座の損は損益通算も繰越控除もできないと説明しています。

株の売却益の税率は20.315%で、内訳は所得税と復興特別所得税が15.315%、地方税が5%です。令和9年1月1日以後の所得からは、復興特別所得税が1.1%に下がり防衛特別所得税が加わりますが、合計の税率は変わりません。

旧NISAなどの非課税口座から特定口座や一般口座へ株を移すと、移した時の値段で買ったものとして扱われます。売った時の利益は、この移した時の値段から数えます。

データで見る：株の売却益を申告した人は115万人

令和7年分に株などの売却益を確定申告した人は115万人で、確定申告をした2,353万人の4.9%でした。前年より2.5%減っています。

申告した115万人のうち、所得金額がなかった人は約41万人（115万人−74万人）で、3人に1人あまり（41万人÷115万人≒36%）でした。利益が出なかった人も申告している、という数字です。

所得があった人1人あたりにすると約927万円です（6兆8,603億円÷74万人）。ただし人数が万人単位に丸められた目安で、平均のため、多くの人の額とは限りません。

研究で分かっていること：投資の知識と成績・分散の関係

NISAの確定申告そのものを調べた論文ではなく、投資の勉強の補足として読める研究が3本あります。3本とも、金融の知識と投資の行動や成績に関係が見つかりました。

池端（2024年）の研究では、金融の知識が高い人ほど株の売買の損益がプラスになりやすく、若い人のほうが年の高い人よりプラスになりやすいという関係がありました。日本の個人投資家の調査に基づく話で、海外の投資家に当てはまるとは限りません。

鄭（2021年）の研究では、資産運用の知識がある若い人ほど株などリスクのある資産を買い、暮らしのお金の知識は金融トラブルを避けることと関係がありました。一方で、資産運用の知識が少しだけある人は、金融トラブルを経験する確率も高いという関係がありました。

宮本・西出（2024年）の研究では、客観的な金融の知識が高い人ほど資産を分けて持ちやすく、自分で「知っている」と思う度合いも高い人ほど、さらに分けて持ちやすいという関係がありました。投資先を1つに偏らせたくない人には参考になり、税の申告の判断には使えません。

研究の読み方

自分の額で計算する表

使い方: 今年の自分の利益と損を「自分の額」の列に入れます。式は「戻る目安＝損×20.315%」で、例は利益50万円・損20万円なら40,630円です。

表の前提: ①の口座で税が差し引かれている場合です。②は①の利益が上限で、引ききれない分は繰越控除の対象になります。損を引くには確定申告が要ります。

よくある質問

Q. NISA口座だけで売買した年は、申告が要りますか

NISA口座の中の売却益には所得税がかからないので、その分のための申告は要りません。ただし、NISA口座で出た損を申告で使うこともできません。

Q. 会社員の「20万円」とは何ですか

給与を1か所から受けていて全部が源泉徴収されている人は、給与と退職金以外の所得の合計が年20万円を超えると、確定申告が要ります。申告しないことを選んだ源泉徴収ありの特定口座の所得と、申告しないことを選んだ株の配当は、この合計に入りません。

Q. 株を売らなかった年も申告が要るのはなぜですか

損を翌年以降3年へ繰り越すには、毎年の申告で損を引き継ぐ必要があるからです。国税庁は、株を売らなかった年も繰り越すための申告が要ると説明しています。

Q. 特定口座（源泉徴収あり）なら申告は要りませんか

利益の税は差し引かれて納められるので、それだけなら申告は要りません。ほかの口座の損益と差し引くときや、損を繰り越すときは確定申告が要ります。

Q. 旧NISAから課税口座へ移した株は、いくらで買ったことになりますか

移した時の値段で買ったものとして扱われます。税の目安は「（売った値段−移した時の値段）×20.315%」で、自分の額を入れて計算できます。

次に読む

NISAをどの口座で開き、公式の文言で何を確かめるかは、次の記事で調べています。NISAの枠がどう減り、どう戻るかを知りたい人は、2本目の記事が向いています。

• NISAの文言と手数料とやめ方を公式で確かめる
• nisaの仕組みをわかりやすく：年360万円の枠の減り方・戻り方と開く前の確認

このサイトで次に調べる候補: 「株 配当 税金 NISA」（NISAで受け取る配当と税の関係を知りたい人向け）

出典

1. 国税庁. タックスアンサー No.1474 上場株式等に係る譲渡損失の損益通算及び繰越控除. https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1474.htm
2. 租税特別措置法 第37条の14（e-Gov 法令、法令ID 332AC0000000026）
3. 国税庁. 参考 NISA（非課税口座内の少額上場株式等に係る配当所得及び譲渡所得等の非課税措置）の概要. https://www.nta.go.jp/users/gensen/nisa/pdf/0019009-091.pdf
4. 国税庁. タックスアンサー No.1476 特定口座制度. https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1476.htm
5. 国税庁. タックスアンサー No.1900 給与所得者で確定申告が必要な人. https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1900.htm
6. 国税庁. タックスアンサー No.1331 上場株式等の配当等に係る申告分離課税制度. https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1331.htm
7. 国税庁『令和7年分の所得税等、消費税及び贈与税の確定申告状況等について』令和7年分. https://www.nta.go.jp/information/release/pdf/0026005-037.pdf
8. 池端 卓也（2024）「個人投資家の株式投資の売買損益に関する要因分析」行動経済学 16巻 Special_issue号 p.S9-S12. https://doi.org/10.11167/jbef.16.S9
9. 鄭 美沙（2021）「若年層のリスク性資産購入経験と金融トラブル経験に関する実証分析」生活経済学研究 54巻 p.45-58. https://doi.org/10.18961/seikatsukeizaigaku.54.0_45
10. 宮本 弘之・西出 陽子（2024）「金融リテラシーが資産分散に与える影響」行動経済学 17巻 p.42-60. https://doi.org/10.11167/jbef.17.42

この記事は、AI で下書きし、公式の資料と論文で確かめてから公開しています。